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禾川科技答复科创板二轮问询,关于研发费用等

2021-10-27 15:09:43 来源:资本邦

10月27日,资本邦了解到,浙江禾川科技股份有限公司(下称“禾川科技”)回复科创板二轮问询。

图片来源:上交所官网

在科创板二轮问询中,上交所主要就禾川科技技术、股东、经销模式下的收入确认、经销模式下的推广服务费伺服系统毛利率显著高于同行业、研发费用等七方面的内容进行问询。

关于技术,根据首轮问询问题1的回复,发行人的核心技术主要体现在软件算法、架构模块化设计和工艺技术等方面的优化。发行人核心技术中包括与传感产品和工控芯片相关的核心技术。发行人的智能相机产品目前已形成研发样机,尚未对外实现销售。发行人的驱动控制一体化芯片目前已实现销售,2021年1-6月实现销售收入126.51万元。

招股说明书披露,公司主要的原材料分为电子元器件、IC芯片、五金件、PCB四大类。上交所要求发行人说明:(1)将与传感产品和工控芯片相关的核心技术认定为核心技术的原因;(2)智能相机和驱动控制一体化芯片与主营业务的关系,未来的经营安排和影响;(3)自产芯片和采购芯片的用途和差异,自产芯片的生产模式,若与其他产品的生产模式存在差异,请进行补充披露。

禾川科技回复称,工业自动化控制主要分为控制层、驱动层、执行层与传感层四个层面,并通过系统集成最终应用于工业机器人、电机模组、数控机床等机电层产品。

报告期内,公司已经实现了控制层、驱动层、执行层和机电层内PLC、伺服系统、数控机床等产品的规模化销售。

公司的传感产品属于工业自动化控制的传感层,目前处于储备阶段,其所运用的核心技术“智能图像识别传感技术”可以实现算法运行、高速传图、正常通讯的并存处理,市场发展前景广阔,对未来公司实现工业自动化控制领域内的全覆盖拥有重要意义。

公司的工控芯片为SIP主控芯片,是伺服系统和PLC核心部件,决定了伺服系统和PLC产品的控制精度和反应速度,其所运用的核心技术“高速高性能芯片技术”将控制器、存储器和实时以太网IP进行封装集成,可以在保持控制精度、动态调整同步精度的情况提高芯片产品的集成度并有效降低成本。在目前国际贸易形势复杂,关键技术领域自主可控需求不断提高的大环境下,工控芯片产品对公司的发展有着战略性意义。

公司的核心技术根据应用频率及收入占比差异,可以分为储备阶段、初步应用、小规模应用和成熟应用四个阶段。

公司的传感产品已形成样品并送至客户处进行产品验证,其核心技术处于储备阶段,且是公司对相关未来产品实现市场化推广进行的技术储备;工控芯片产品的核心技术处于初步应用阶段,2021年1-6月实现销售收入126.51万元,未来将逐步实现在自有伺服系统和PLC产品中的成熟应用。

公司的核心技术从开始研发到投入应用是一个逐步的过程,并将随着技术理论的深化和实践反馈的积累逐步达到成熟应用阶段,部分核心技术虽处于储备和初步应用阶段,但鉴于其具有较高的产业化应用潜力,且对未来公司实现工业自动化控制领域内的全覆盖拥有重要意义,因此仍将其认定为核心技术。

传感产品和工控芯片产品是公司实现工业自动化整体解决方案的重要组成部分,对公司的业务发展具有重要意义,其相关技术已进行产业化应用或具有产业化应用潜力,且公司完整拥有与其相关的各项专利、软件著作权和集成电路布图设计权,因此将其认定为核心技术。

关于研发费用,上交所要求发行人说明:(1)管理、销售、生产人员结构与可比公司是否存在明显差异,若有,说明原因及合理性;(2)是否存在研发人员兼职生产或其他部门人员转入研发部门的情况,与研发费用相关的内部控制是否健全并有效执行;(3)研发样机及试验阶段产品入库后,是否即有订单对应,如何满足资产确认的相关要求,相关会计处理是否准确。

禾川科技回复称,报告期内,公司管理人员、销售人员、生产人员及研发人员占比分别约为5%、15%、55%及25%,与同行业平均水平不存在明显差异。

为了将其他部门的经验技术有效地运用至研发工作中,提高研发试机研发、制造、测试效率,公司抽调少量生产、销售部门若干人员转岗至研发部门从事研发相关工作,财务部门遂将转岗人员相关费用分配至研发费用。上述员工转岗流程经本人同意,并已获原部门、研发部门、人力部门等部门审批。

综上,公司不存在研发人员兼职生产情况,存在极少数其他部门人员转入研发部门的情况,研发费用归集准确。

公司研发样机及试验阶段产品入库后,转销率较高,很可能实现销售或被生产领用,预期很可能给企业带来经济利益,且其成本或者价值能够可靠地计量,故可以认定为一项资产。公司研发样机销售属于常态化业务,内控完善有效且报告期内样机金额较小。公司样机财务核算准确,核算方法符合企业会计准则规定。

报告期内公司研发费用真实、准确、完整,核算方法符合企业会计准则规定,研发费用已计入对应归属期间,不存在将营业成本或其它期间费用计入研发费用的情形。(陈蒙蒙)

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